Страховые взносы для ИП в 2014 году.

"Просто для бизнеса", 2013 - 2014, N 12-1

В 2013 году размер страховых взносов, уплачиваемых самозанятыми лицами, сильно возрос по сравнению с 2012 г. В связи с этим многие коммерсанты начали сворачивать бизнес или работать нелегально. Законодатели вняли просьбе предпринимателей снизить нагрузку и приняли Закон о снижении фиксированного размера страховых взносов. Однако не все так радужно. Подробности в нашей статье.

Размер страхового взноса зависит от дохода

Размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР предпринимателями за себя, с 2014 г. будет рассчитываться в зависимости от того, превысила сумма доходов 300 000 руб. или нет.

Доходы не дотянули до предела

Если величина дохода коммерсанта за расчетный период не превышает 300 000 руб., то величина фиксированного страхового взноса определяется по следующей формуле:

Фиксированный размер страхового взноса в ПФР = МРОТ x 12 x 26 процентов,

где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы.

На 2014 г. данный показатель равен 5554 руб. в месяц;

26 процентов - тариф пенсионных взносов.

5554 руб. x 12 x 26% = 17 328,48 руб.

Таким образом, если предприниматель заработает в следующем году не больше 300 000 руб., то по итогам года он заплатит фиксированный платеж по взносам в размере 17 328,48 руб. Однако величина дохода 300 000 руб. в год слишком мала. Если бизнес ИП будет в 2014 г. более успешен, то и взносов придется заплатить больше.

Сумма доходов превзошла лимит

Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысят 300 тыс. руб., то в ПФР необходимо будет перечислить указанный фиксированный платеж плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Таким образом, если доход ИП больше установленного предела, то сумму фиксированного размера страховых взносов нужно рассчитать по следующей формуле:

Фиксированный размер страхового взноса в ПФР = МРОТ x 12 x 26 + (сумма доходов, превышающего 300 000 руб., x 1%).

Отметим, что страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

То есть тем ИП, которые заработают в 2014 г. сумму более 300 000 руб., придется платить страховые взносы в два этапа. Взносы, рассчитанные из однократного МРОТ, нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. А вторая часть обязательного платежа, исчисленная исходя из 1% от суммы доходов, превышающих лимит, перечисляется не позднее 1 апреля следующего года.

Пример расчета. ИП Иванов заработал в 2014 г. 500 000 руб. В этом случае не позднее 31 декабря 2014 г. коммерсант заплатит в ПФР сумму 17 328,48 руб.

С суммы, превышающей 300 000 руб., предприниматель должен заплатить еще 1% в ПФР не позднее 01.04.2015. То есть ИП должен перечислить в ПФР еще 2000 руб. ((500 000 - 300 000) x 1%).

Итого в Пенсионный фонд ИП будет направлена сумма в размере 19 328,48 руб.

Потолок взносов

Установлен потолок для взносов "за себя" с одного лица - сумма, исчисленная исходя из 8 МРОТ. То есть при размере МРОТ 5554 руб. максимальная сумма взноса составит 138 627,84 руб. (5554 руб. x 8 x 26% x 12 мес.). То есть, сколько бы ни заработал коммерсант, величина фиксированного платежа больше не будет.

Взносы в медстрах

Не забудьте, что сумма фиксированного страхового взноса самозанятого лица складывается не только из взносов в ПФР, но и из платежей в Фонд медицинского страхования. Отметим, что правила уплаты взносов в ФФОМС остаются прежними. Как и в этом году, в 2014 г. взносы на медстрахование предпринимателям нужно считать исходя из однократного МРОТ.

Взнос в ФФОМС будет равен 3399,05 руб. (5554 руб. x 5,1% x 12).

Таким образом, если доходы ИП не превысят 300 000 руб., то годовая сумма страховых взносов составит 20 727,53 руб.

Отчитываться перед ПФР о доходах не нужно

Сведения о доходах в ПФР будут поступать из налоговой. Предпринимателям и частнопрактикующим не надо будет самостоятельно отчитываться перед ПФР о полученных доходах. Налоговики будут делать это в срок до 15 июня года, следующего за расчетным. Расчетным периодом является год.

Обратите внимание, что сами предприниматели должны будут самостоятельно исчислять и уплачивать 1% от доходов за прошедший год до 15 апреля.

Налоговые органы будут также передавать в ПФР данные о выявленных при проверках нарушениях, которые ПФР сможет использовать для доначислений и штрафов.

Порядок определения сумм доходов

Как определяется доход, от которого начисляется 1% для расчета взносов? Для применяющих НДФЛ, УСН и ЕСХН - учитываются их налогооблагаемые доходы. Для "вмененщиков" базой для 1% будет вмененный доход, для "патентщиков" - потенциально возможный к получению доход. Для использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Т.Шишкина

Ведущий редактор-эксперт

Подписано в печать

15.12.2013