5 налоговых изменений, которые повлияют на работу "упрощенцев" в 2014 году

"Налоги" (газета), 2013, N 48

 С 1 января 2014 года вступили  в силу несколько значимых поправок по налогам.

Увеличен лимит доходов для применения УСН

Минэкономразвития России Приказом от 07.11.2013 N 652 установило коэффициент-дефлятор по УСН на 2014 г. в размере 1,067. С учетом корректировки предельный размер доходов для перехода на УСН с 1 января 2015 г. возрастет с 45 млн руб. до 48,015 млн руб. А для применения УСН на протяжении 2014 г. нужно, чтобы доходы не превышали 64,02 млн руб. (в 2013 г. - 60 млн руб.).

Тарифы страховых взносов не изменятся

Совокупная ставка страховых взносов в 2014 г. останется на уровне 2013 г. - 30%. В ПФР - 22%, ФСС - 2,9%, ФФОМС - 5,1% (Федеральный закон от 02.12.2013 N 333-ФЗ). В 2014 г. порог для начисления взносов составит 624 000 руб. "Упрощенцы", применяющие в 2014 г. отдельные виды деятельности, смогут по-прежнему использовать льготную ставку взносов - 20%. Взносы уплачиваются только в ПФР до достижения уровня 624 000 руб. (Постановление Правительства Российской Федерации от 30.11.2013 N 1101). Суммы превышения взносами не облагаются, в том числе по ставке 10%.

Предприниматели, купившие патент, смогут в 2014 г., как и в 2013-м, применять пониженные ставки страховых взносов (20% вместо 30%). За исключением тех, которые осуществляют виды деятельности, указанные в пп. 19, 45 - 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Тарифы страховых взносов на травматизм в 2014 г. также останутся на уровне 2013 г. (Федеральный закон от 02.12.2013 N 323-ФЗ), т.е. в зависимости от класса профессионального риска. Минимальный тариф составит 0,2%, максимальный - 8,5%. Льготы также сохранятся: взносы на зарплату инвалидов начисляются со скидкой 60%.

Тарифы и скидки предусмотрены Федеральным законом от 22.12.2005 N 179-ФЗ.

Взносы в ПФР нужно платить одной платежкой

С 2014 г. бухгалтеры должны платить пенсионные взносы одной платежкой по одному КБК, не разделяя взносы на накопительную и страховую части пенсии, как сейчас. Перечислять взносы одной платежкой нужно будет на КБК для уплаты страховой части пенсии - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Фонд сам будет распределять взносы на накопительную и страховую части пенсии. Это следует из Федерального закона от 04.12.2013 N 351-ФЗ, который вступает в силу с 1 января 2014 г.

Предприниматели взносы за себя будут считать

исходя из прибыли

Президент подписал Федеральный закон об увеличении МРОТ с 1 января 2014 г. И теперь можно подсчитать размер страховых взносов, которые должны будут заплатить предприниматели на свое страхование за 2014 г. Ведь фиксированный платеж считается как раз на основе МРОТ. МРОТ увеличен с 5205 руб. до 5554 руб. А фиксированный платеж в ПФР за 2014 г. составляет 17 328,48 руб., в ФФОМС - 3399,05 руб. Данные платежи нужно уплатить до 31 декабря 2014 г.

Если доходы предпринимателя за 2014 г. превысят 300 000 руб., он должен будет доплатить в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. Этот платеж нужно перечислить до 1 апреля 2015 г. Отметим, что 1% считается с доходов без уменьшения их на расходы. Плательщики на УСН для расчета взносов в ПФР берут доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ.

В декларации по УСН и платежках вместо кода ОКАТО

нужно указывать код ОКТМО

Налоговики рекомендовали налогоплательщикам начиная с 2014 г. в декларациях в поле "код ОКАТО" указывать код ОКТМО. Эти рекомендации касаются и декларации по УСН, утвержденной Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н. В Письме от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 ФНС России подчеркнула, что проставление кода ОКТМО носит рекомендательный характер до утверждения новых форм деклараций. Когда же декларации изменятся, указывать код ОКТМО нужно будет в обязательном порядке. Узнать, какой код ОКАТО соответствует коду ОКТМО, можно на сайте Минфина.

Источник: журнал "Упрощенка".