В Интернете можно найти
немало всевозможных налоговых калькуляторов. Довольно удобные сервисы: с их
помощью любой специалист учета быстро определит, какой режим выгоднее для его
компании. Достаточно ввести одинаковые условия в поисковые строки и оценить
результаты. Марина Скудутис провела свой эксперимент.
Для того чтобы результаты
расчетов были объективными и правильными, нужно использовать одни и те же
исходные данные. Итак, в нашем примере предприниматель осуществляет розничную
торговлю через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, а
базирующиеся исключительно на "островах" в крупных торговых центрах
Москвы. Таких точек у него три. Условные годовые доходы нашего вымышленного ИП
составляют 1 000 000 руб., а расходы - 500 000 руб.
Решение
Разберемся, какой же режим
выгоднее для предпринимателя при прочих одинаковых условиях его работы, по
каждому варианту я приведу конкретные цифры, сравните их - и вопрос, какой
режим налогообложения является более выгодным, будет решен.
Общий режим
налогообложения
Общая сумма налогов
составит 358 834 руб., в том числе:
НДС 18 процентов - 152 542
руб.;
обязательные страховые
взносы во внебюджетные фонды - 171 000 руб.;
налог на прибыль - 35 292
руб.
Оставшаяся прибыль на
развитие бизнеса - 141 166 руб.
УСН с
объектом "доходы"
Напомню, что компании и
индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения
доходы, уменьшают сумму сбора (авансовых платежей по налогу), исчисленную за
период, на сумму страховых взносов.
Обязательные страховые
взносы во внебюджетные фонды - 171 000 руб.
Общая сумма налогов - 101
000 руб.
Оставшаяся на развитие
бизнеса прибыль - 399 000 руб.
УСН с
объектом "доходы минус расходы"
Общая сумма налогов
составит 220 350 руб.
Единый налог - 49 350 руб.
Обязательные страховые
взносы во внебюджетные фонды - 171 000 руб.
Оставшаяся на развитие
бизнеса прибыль - 279 650 руб.
ЕНВД
Сумму единого налога можно
уменьшить на размер страховых взносов.
Общая сумма налогов
составит 171 333 руб., из которых:
единый налог на вмененный
доход - 333 руб.;
обязательные страховые
взносы во внебюджетные фонды - 171 000 руб.
Оставшаяся на развитие
бизнеса прибыль - 328 667 руб.
Обратите внимание: в
Москве ЕНВД может быть введен в действие на период до двух лет со дня изменения
границ в отдельных муниципальных образованиях, включенных в ее состав. Закон г. Москвы от
26 сентября 2012 г.
N 45 ввел единый налог на вмененный доход на отдельных территориях. Теперь сбор
применяется в следующих поселениях: Внуковское, Вороновское, Воскресенское,
Десеновское, Кленовское, Краснопахорское, Марушкинское, Михайлово-Ярцевское,
"Мосрентген", Новофедоровское, Первомайское, Роговское, Рязановское,
Сосенское, Филимонковское, Щаповское, Московский, Киевский, Кокошкино, Троицк,
Щербинка.
На остальной территории,
то есть в "старой" Москве, ЕНВД отменен!
Патент
Так как патентная система
налогообложения является отдельной системой совсем недавно, на порядке
исчисления в этом случае остановлюсь подробно.
Рассчитаем стоимость
патента за семь месяцев, то есть с 1 июня 2013 г.
Общая стоимость патента за
этот период составит 283 500 руб.
Получила я эту сумму так: налоговая
ставка составляет 6 процентов. База будет денежным выражением потенциально
возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду
деятельности, в отношении которого применяется патентная система,
устанавливаемого на календарный год законом субъекта. В Москве он составляет 2
700 000 руб. на один объект торговли.
Значит, 2 700 000 x 3 x 6%
= 486 000 руб. Это стоимость патента за год.
Однако мы собираемся его
применять только семь месяцев, а значит, 486 000 : 12 x 7 = 283 500 руб.
Уплатить эту сумму нужно будет двумя частями:
- в размере одной трети
суммы налога - в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала
действия патента;
- в размере двух третей
суммы налога - в срок не позднее тридцати календарных дней до даты окончания
налогового периода.
Итоги
Итак, после проведенных
подсчетов можно сделать определенные выводы. Если рассматривать деятельность
нашего условного предпринимателя, то ему, как можно это увидеть, выгоднее всего
остановиться на упрощенной системе налогообложения с объектом
"доходы".
Однако, конечно, я не буду
утверждать, что этот вариант приемлем абсолютно для всех и он является
универсальным. Чтобы выяснить, что выгоднее всего именно компании или
предпринимателю, достаточно воспользоваться сервисами, которые можно найти в
Глобальной паутине.
Обратите внимание, на
сайтах некоторых региональных инспекций также размещены калькуляторы, которые в
автоматическом режиме рассчитают стоимость патента именно на той территории,
где находится налоговый орган. Не забывайте, стоимость патента значительно
варьируется: она зависит от осуществляемой деятельности, а в некоторых случаях
и от количества обособленных объектов, как, например, в случае с розничной
торговлей.
Если же после расчета у
вас получится, что УСН на доходах выгоднее, то перейти на новый режим можно
будет со следующего календарного года. Для этого компании или индивидуальному
предпринимателю нужно уведомить налоговую инспекцию до конца декабря. В то же
время п. 2 ст. 346.13
Налогового кодекса предусматривает, что организации и ИП, которые перестали
быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти
на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате
единого налога на вмененный доход. В Письме от 25
февраля 2013 г.
ФНС России разъяснила, что так можно поступить, например, в том случае, если
ЕНВД в отношении осуществляемого вида деятельности в субъекте отменен или
компания прекратит в течение календарного года осуществлять работу, в отношении
которой предусмотрено использование единого налога на вмененный доход.
Посчитать
налог
В Интернете можно найти
немало онлайн-сервисов, которые в автоматическом режиме посчитают все налоги.
Кому из них доверять, а кому - нет?
Скорее всего, не стоит
безоговорочно полагаться на сайты частных компаний. Ведь абсолютно неизвестно, кем
и как эти системы создавались. А также насколько тщательно их создатели следят
за обновлением законодательства и как оперативно вносят корректировки в свои
калькуляторы. Лучше обратить внимание на те сервисы, которые созданы при
участии государственных органов.
Например, на федеральный
портал малого и среднего предпринимательства, находящийся по адресу:
http://smb.gov.ru/taxcalc/. Этим ресурсом удобно пользоваться, ведь в
результатах расчета можно ознакомиться с цифрами, которые будут соответствовать
разным режимам налогообложения при одинаковых условиях. Это позволит выбрать
наиболее выгодную систему. Однако размер патента этот сервис не определяет.
Нагрузку при ПСН, как и при применении других режимов, можно рассчитать на
сайте журнала Forbes: http://www.forbes.ru/sp/calc. В заключение хотелось бы
отметить актуальность пословицы "Доверяй, но проверяй".
Налоговые калькуляторы
очень полезны, но если уж вы решили с их помощью, что, например, УСН - это
наиболее выгодный режим, получившиеся цифры тем не менее стоит перепроверить.
М.Скудутис
Комментариев нет:
Отправить комментарий